สิ่งที่ผู้ประกอบการควรรู้: ภาษีไทย กับการขยายธุรกิจสู่ต่างแดน

หลายบริษัทในไทยกำลังมองหาช่องทางการขยายธุรกิจไปยังต่างประเทศ ไม่ว่าจะเป็นการจัดตั้งบริษัทย่อย (Subsidiary) บริษัทโฮลดิ้ง (Holding Company) หรือสำนักงานสาขา (Branch Office) เพื่อรองรับ การค้าระหว่างประเทศ และการลงทุน แต่คำถามที่มักจะตามมาคือ

“หากบริษัทไทยจัดตั้งบริษัทในต่างประเทศ เรายังคงต้องเสียภาษีในประเทศไทยหรือไม่?”

นิติบุคคลไทย คือ “ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี”

ตามประมวลรัษฎากร บริษัทที่จัดตั้งขึ้นในประเทศไทยถือเป็น นิติบุคคลที่มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในไทย ซึ่งหมายความว่า บริษัทมีหน้าที่เสีย ภาษีเงินได้นิติบุคคล (CIT) จากรายได้ทั้งที่เกิดขึ้นในประเทศ และ รายได้จากต่างประเทศ (Worldwide Income)

รายได้จากบริษัทย่อยหรือการลงทุนในต่างประเทศ

เมื่อบริษัทไทยไปลงทุนหรือถือหุ้นในบริษัทต่างประเทศ รายได้ที่ถูกโอนกลับเข้ามาในประเทศไทยจะต้องนำมาคำนวณเสีย ภาษีเงินได้นิติบุคคล (CIT) ตามกฎหมายไทย อย่างไรก็ตาม บริษัทสามารถใช้สิทธิประโยชน์จาก สนธิสัญญาภาษีซ้อน (DTA) เพื่อลดภาระภาษี หรือ ป้องกันการเสียภาษีซ้ำซ้อน หากประเทศที่ลงทุนมีการทำ DTA กับประเทศไทย

บทบาทของ DTA (Double Taxation Agreement)

สนธิสัญญาภาษีซ้อน (DTA) คือความตกลงระหว่างประเทศที่มีวัตถุประสงค์เพื่อป้องกันไม่ให้รายได้เดียวกันถูกเก็บภาษีซ้ำซ้อนทั้งในประเทศที่ทำรายได้และในประเทศไทย

โดยบทบาทสำคัญของ DTA ได้แก่:

1. ป้องกันภาษีซ้ำซ้อน
   • ทำให้รายได้จากต่างประเทศ เช่น เงินปันผล ดอกเบี้ย หรือค่าลิขสิทธิ์ ไม่ถูกเก็บภาษีซ้ำทั้งสองประเทศ
     
2. ลดอัตราภาษีหัก ณ ที่จ่าย (Withholding Tax – WHT)
   • หลายประเทศตกลงลดอัตรา WHT ลง เช่น จาก 15% เหลือ 5% หรือ 10% เมื่อมี DTA กับไทย
     
3. สิทธิในการเครดิตภาษี (Tax Credit)
   • หากบริษัทจ่ายภาษีในต่างประเทศแล้ว สามารถนำมาหักเป็นเครดิตเพื่อลดภาษีที่ต้องชำระในไทยได้

ทำไมการวางแผนโครงสร้างจึงสำคัญ

• ลดต้นทุนภาษีอย่างถูกต้อง → การเลือกประเทศที่มี DTA เอื้อประโยชน์ ทำให้การนำกำไรกลับมา มีประสิทธิภาพ
  
• เพิ่มความยืดหยุ่นในการลงทุน → โครงสร้าง Holding Company สามารถช่วยขยายการลงทุนในหลายประเทศได้ง่ายขึ้น
  
• สร้างความน่าเชื่อถือ → บริษัทที่มีฐานในต่างประเทศ มักเพิ่มความมั่นใจให้กับนักลงทุนและคู่ค้า

สรุป

การตั้งบริษัทต่างประเทศ ไม่ได้หมายความว่าจะหลีกเลี่ยงภาษีไทยได้โดยอัตโนมัติ เพราะบริษัทที่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทยยังคงมีหน้าที่เสียภาษีจากรายได้ทั่วโลก แต่หากมีการวางโครงสร้างที่ดีและใช้ประโยชน์จากสนธิสัญญาภาษีซ้อน (DTA) บริษัทสามารถลดการถูกเก็บภาษีซ้ำซ้อน, นำกำไรกลับไทยได้อย่างมีประสิทธิภาพ และสามารถขยายธุรกิจในต่างประเทศได้อย่างมั่นใจ และยั่งยืน

InvestinAsia พร้อมเป็นที่ปรึกษาเพื่อให้ธุรกิจของคุณใช้ประโยชน์จากการลงทุนข้ามพรมแดนได้อย่างเต็มที่